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2018低级低级管帐实务预习题及谜底:未必项抉择题

发布时间:2022-08-08 10:00:41

来源:williamhill中国官网 作者:williamhill中文

  税务师与中级会计师

  备考初阶了,假设你根底虚亏,那么,做题是熟谙学问点最佳的举措,为了让群多提前相识低级司帐职称考核标题,中公为群多收拾了2018低级司帐实务未必项采取题,生气群多通过做题对低级司帐职称学问点有根本的相识。

  1、甲公司为增值税大凡征税人企业,其出卖的产物为应纳增值税产物,实用的增值税税率为17%,产物出卖价款中均不含增值税税额。甲公司实用的所得税税率为25%。产物出卖本钱按经济营业逐项结转。2014年度甲公司爆发如下经济营业:

  (1)5月1日出卖A产物1600件给乙公司,产物出卖价钱为80000元,产物出卖本钱为48000元。为了促销,甲公司赐与乙公司15%的贸易扣头并开具了增值税专用发票。产物仍旧发出,同时向银行办妥了托收手续。

  (2)委托丙公司代销C产物一批,并将该批产物交付丙公司。代销合同章程甲公司按售价的10%向丙公司支拨手续费,该批产物的出卖价款为120000元,产物出卖本钱为66000元。

  (3)6月10日,因局部A产物的规格与合同不符,乙公司退回A产物800件。当日,甲公司按章程向乙公司开具增值税专用发票(红字),出卖退回准许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,金钱尚未收到。

  (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产物总共售出,金钱尚未支拨给甲公司。甲公司正在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同章程确认应向丙公司支拨的代销手续费。

  (6)出卖产物应交的都邑爱护创设税为2100元,应交的培育费附加为900元。

  2 、闭于营业(2)和营业(4),下列说法中精确的是()。

  2、Z股份有限公司(以下简称Z公司)为增值税大凡征税人,实用的增值税税率为17%。商品出卖价钱均不含增值税,扫数劳务均属于增值税应税劳务,逐笔结转出卖本钱。Z公司以出卖商品和供给劳务为主交易务。2013年12月,Z公司出卖商品和供给劳务的原料如下:

  (1)12月1日,向A公司出卖商品一批,增值税专用发票上出卖价钱为100万元,增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已允许付款。为实时收回货款,赐与A公司的现金扣头要求如下:2/10,1/20,n/30(假安排算现金扣头时不研商增值税要素)。该批商品的实践本钱为85万元。12月19日,收到A公司支拨的扣除所享福现金扣头金额后的金钱,并存入银行。

  (2)12月15日,与E公司签定一项筑造维修合同。合同章程,该筑造维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修实行并验收及格后一次结清。12月31日,该筑造维修使命实行并经E公司验收及格。Z公司实践爆发的维修用度为20万元(均为维修职员工资,尚未实践支拨)。12月31日,鉴于E公司爆发巨大财政贫苦,Z公司估计很恐怕收到的维修款为25万元(税务陷阱以为此价钱平允,并以此举动计税根底)。

  (3)12月25日,与F公司签定和议,委托其代销商品一批。该批商品的和议价200万元(不含增值税),实践本钱为180万元。商品已运往F公司。12月31日,Z公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,金钱尚未收到。

  (4)12月31日,收到G公司遵从筹备租赁合同支拨的房钱6万元(房钱每月末支拨)。该筹备租赁合同于2012年12月31日签定,商定Z公司将刚筑造完成抵达预订可运用形态的一栋办公楼出租给G公司运用。该办公楼已确以为投资性房地产,采用本钱形式举办后续计量。该办公楼的初始本钱为1200万元,遵从直线法计提折旧,运用寿命为20年,估计净残值为零,按月收取房钱并计提折旧。

  (5)12月31日,收到A公司退回确当月1日所购总共商品。经核查,该批商品存正在质地题目,Z公司允诺了A公司的退货请求。当日,收到A公司交来的税务陷阱出具的《开具红字增值税专用发票告诉单》,并开具红字增值税专用发票、支拨退货金钱。

  请求:假定不研商除增值税以表的其他闭连税费。遵照上述原料,回复下列第1~5题。

  3、甲上市公司(简称甲公司)为增值税大凡征税人,实用的增值税税率为17%,出卖商品为寻常的坐蓐筹备运动。

  (1)12月1日,甲公司与A公司签定以支拨手续费格式委托代销商品的和议,甲公司委托A公司代销W商品100件,A公司对表出卖价钱为每件3万元,以售价的1%向A公司支拨手续费,该W商品单元本钱为2万元,商品于当日发出。

  12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对表出卖W商品60件,A公司已对表开出增值税专用发。

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